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2017年上海各区注册公司税收优惠政策全面解读

   上海作为国际化大都市,因地理位置优越、面向市场广阔而备受海内外投资者的青睐,但优厚的税收优惠政策也是其中不可忽视的重要因素。上海市各级政府对企业的财政扶持力度最大,在上海注册公司不仅可以享受国家实行的税收优惠政策外,还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策(即返税优惠政策)。下面,由上海磐琨给大家详细解读一下上海各区的优惠政策;

   一、税收之国家与地方分成体制

国家/地方
增值税
营业税
所得税
国家
75%
0%
60%
地方(省/市)财政
25%
100%
40%

   二、上海市税收分成体制

区域
市财政区
区财政
开发区
企业
崇明
0%
30%
30%
40%以上
浦东临港/金山/奉贤
40%
15%
10%
35%以上
其它郊区
40%
20%
10-15%
25%以上
市区
40%
30%
20%
10%左右

   三、上海市企业税收返税比例

   1、最高返税:崇明区 目前,上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的,税收全部留给崇明区,因为崇明给企业的返税在上海是最高的。

   2、较高返税:浦东临港/金山/奉贤 金山区属于上海市政府重点扶持的郊区,其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。

   3、一般返税 除崇明、金山以外的其它郊区,像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。

   4、最低返税:市区。像静安、黄浦、徐汇等区。 以企业营业税、增值税、所得税交税额100万元为例,企业在不同区域所得返税具体数额如下:

上海区县企业实得返税额
增值税交税100 万
营业税交税100万
所得税交税100万
崇明
7万
40万以上
16万以上
金山
7万
35万以上
16万元
奉贤、嘉定、闵行等
4-6万
25-33万
8-14万
上海市区
2-4万
6-15万
3-6万

   四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明

   1、企业所得税征收方式 查账征收:税率为25%,按企业净利润计算。核定征收:服务类企业税率为2.5%,按开票额计算。

   目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格,只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。

    2、合伙企业个人所得税核定征收政策 合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税,没有企业所得税,但需缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时,可以申请个人所得税核定征收,实现完全意义上的企业综合税负最低。

   合伙企业营业税和个人所得税(核定征收)税率

行业
已营改增
个人所得税核定
咨询业
3%
6%
广告业
4.5%
其它服务业
3.6%
饮食业
4.8%
建筑、装潢、安装
3%
2%
物流
3%或者6%
3%

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